Федоровское городское поселение

Тосненского района Ленинградской области

Администрация

Постановление

22.04.2020 № 177

Об установлении Порядка составления и ведения

кассового плана исполнения бюджета Федоровского

городского поселения Тосненского района

Ленинградской области

В целях организации исполнения бюджета Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области, с учетом требований статей 215.1, 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,

1. Установить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области (далее — Порядок) согласно приложению.

2. Финансово-бюджетный отдел администрации Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области ведет кассовый план бюджета Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области (далее — кассовый план) в автоматизированной системе управления бюджетным процессом «Автоматизированный центр контроля» (далее – система АЦК — Финансы).

3. Финансово-бюджетному отделу администрации Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области довести настоящее распоряжение до главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, подведомственных получателей бюджетных средств Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области .

4. Контроль за исполнением распоряжения возложить на заместителя главы администрации, начальника финансово-бюджетного отдела.

Глава администрации А.С.Маслов

Утвержден

постановлением администрации

Федоровского городского поселения

Тосненского района Ленинградской области

от 22.04.2020г. № 177

Порядок составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Федоровского городского поселения

Тосненского района Ленинградской области

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана в текущем финансовом году, а также состав и сроки представления главными распорядителями, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее — участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее — Сведения).

1.2 Целями составления кассового плана являются:

— полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей бюджетных средств за счет средств бюджета Федоровского городского поселения Тосненского района Ленинградской области (далее — местного бюджета) в текущем финансовом году в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовых сделок или в соответствии с положениями законов, иных правовых актов;

— достижение наиболее оптимальных условий привлечения заемных средств в местный бюджет при выполнении программ муниципальных заимствований;

— управление ликвидностью в процессе исполнения местного бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из местного бюджета в текущем финансовом году (далее — кассовый план).

1.4. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с поквартальной детализацией.

1.5. Составление и ведение кассового плана местного бюджета осуществляется финансово-бюджетным отделом администрации на основании показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, в соответствии с разделом II и III настоящего Порядка.

1.6. Составление кассового плана поселения осуществляется администрацией поселения, осуществляющей функции финансового органа поселения (далее — администрация поселения) , в соответствии с разделом II и III настоящего Порядка. Финансово-бюджетный отдел администрации ведет кассовые планы поселения в системе АЦК — Финансы в соответствии с разделом III настоящего Порядка.

1.7. Cостав и сроки представления участниками процесса прогнозирования сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, установлены разделами II — III настоящего Порядка.

1.8. Составление и ведение кассового плана осуществляется в электронном виде в системе АЦК — Финансы и в установленных данной системой форматах.

1.9. Информационный обмен между главным распорядителем бюджетных средств и финансово-бюджетным отделом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее — ЭП) или на бумажном носителе, в случае отсутствия электронного документооборота.

II. Порядок составления кассового плана

2.1. Показатели для кассового плана формируются следующим образом:

— по доходам: планируемые кассовые поступления по перечню доходных источников, установленных решением о местном бюджете на текущий финансовый год, в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации по главным администраторам доходов местного бюджета по кодам группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, подвида доходов, дополнительных кодов доходов;

— по расходам: планируемые кассовые выплаты по перечню главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, утвержденных решением о бюджете на текущий финансовый год, сгруппированные по кодам классификации расходов местного бюджета (детализация показателей по кодам дополнительной классификации расходов должна соответствовать детализации показателей сводной бюджетной росписи местного бюджета);

— по источникам финансирования дефицита бюджета: планируемые кассовые поступления и кассовые выбытия в разрезе главных администраторов, групп, подгрупп, статей и видов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования, дополнительных кодов, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов (допускается детализация показателей по неполному коду классификации источников).

В случае, если решением о бюджете в составе иных источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета установлена разница между средствами, перечисленными с единого счета по учету средств местного бюджета, и средствами, зачисленными на единый счет по учету средств местного бюджета, при проведении операций по управлению остатками средств на едином счете по учету средств местного бюджета, в кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете местного бюджета, при этом в приложениях 1-3 к настоящему порядку вводятся дополнительные строки по данному показателю.

В состав показателей кассового плана не включается нераспределенный резервный фонд администрации. Распределенные суммы резервного фонда администрации учитываются при уточнении кассового плана.

2.2. Показатели кассового плана формируются на основании:

2.2.1 по доходам:

— плановых поступлений доходов в местный бюджет на очередной финансовый год, утвержденных решением совета депутатов муниципального образования;

— сведений о поквартальном распределении утвержденных плановых поступлений доходов, предоставленных главными администраторами доходов бюджета муниципального образования, в разрезе закрепленных за ними видов доходов;

— аналитических данных администратора доходов, администрации поселения.

2.2.2. по расходам:

— сводной бюджетной росписи местного бюджета;

— прогнозов кассовых выплат по расходам местного бюджета на очередной финансовый год с поквартальной детализацией, предоставленных главным распорядителем бюджетных средств. Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате муниципальных контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым муниципальным контрактам, иным договорам.

2.2.3. по источникам финансирования дефицита бюджета:

-сводной бюджетной росписи местного бюджета;

-прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета на очередной финансовый год с поквартальной детализацией, по данным главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета;

-информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете местного бюджета.

2.3. В целях составления кассового плана должностные лица администрации представляют в финансово-бюджетный отдел администрации прогноз кассового плана по доходам, прогноз кассового плана по расходам на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой в разрезе кодов бюджетной классификации бюджетов Российской Федерации местного бюджета по форме, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, в течение 5 рабочих дней после утверждения бюджета на очередной финансовый год, но не позднее 28 декабря текущего финансового года.

Финансово-бюджетный отдел администрации, в срок не позднее даты представления прогноза кассового плана, формирует в системе АЦК — Финансы документы «Кассовый план по доходам», «Кассовый план по расходам», а также «Кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета» и не позднее последнего рабочего дня декабря текущего финансового года доводит кассовый план до стадии » Обработка завершена».

Статус документа в электронном виде «обработка завершена» считается согласованием его с руководителем и окончанием обработки кассового плана.

На бумажном носителе кассовый план формируется в 1 экземпляре из системы АЦК — Финансы и подписываются уполномоченными лицами администрации.

2.4. В целях сбалансированности бюджета, на основании кассовых планов по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета, финансово-бюджетным отделом составляется сводный кассовый план местного бюджета.

Сводный кассовый план местного бюджета составляется не позднее 5 рабочий дней очередного финансового года по состоянию на 1 января по форме согласно приложению 2.

Сводный кассовый план местного бюджета формируется на бумажном носителе в 1 экземпляре, подписывается исполнителем и утверждается главой администрации. Экземпляр хранится в финансово-бюджетном отделе администрации.

III. Порядок ведения кассового плана

3.1. Ведение кассового плана осуществляется на основании обращений и сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования, с учетом информации о кассовом исполнении бюджета, показателях сводной бюджетной росписи, информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете местного бюджета.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

3.2. Внесение и утверждение изменений в кассовый план, а также состав представления участниками процесса прогнозирования сведений, необходимых для ведения кассового плана, осуществляется аналогично порядку формирования кассового плана, установленного в разделе II настоящего Порядка.

В системе АЦК — Финансы формируются документы: » Изменение кассового плана по доходам», «Изменение кассового плана по расходам», » Изменение кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета».

3.3. Участники процесса прогнозирования при необходимости уточняют кассовые планы:

— одновременно с внесением изменений в показатели сводной бюджетной росписи и бюджетные назначения по доходам, утвержденные решением о бюджете. При этом изменяемые показатели кассового плана должны соответствовать изменяемым (измененным) показателям сводной бюджетной росписи (бюджетным назначениям по доходам) по соответствующим кодам бюджетной классификации;

— одновременно с внесением изменений в показатели бюджетной росписи, без внесения изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетные назначения по доходам (без решения о бюджете) в течение квартала по инициативе должностные лица администрации. При этом изменяемые показатели кассового плана должны соответствовать изменяемым (измененным) показателям бюджетной росписи (бюджетным назначениям по доходам) по соответствующим кодам бюджетной классификации.

3.4. В целях ведения кассового плана участники процесса прогнозирования предоставляют соответственно в финансово-бюджетный отдел администрации изменения прогноза кассовых поступлений и выбытий на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой в разрезе кодов бюджетной классификации бюджетов Российской Федерации местного бюджета по форме, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, при этом в наименовании формы указывается «Изменение кассового плана» с указанием на конкретную дату. Документы по изменению кассового плана предоставляются в финансово-бюджетный отдел администрации одновременно с документами по изменению сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи в случае, если изменение кассового плана связано с изменениями сводной бюджетной росписи и (или) бюджетной росписи.

3.5. Внесение изменений в кассовый план осуществляется в течение текущего финансового года с учетом сроков, установленных порядком завершения в текущем финансовом году операций по исполнению бюджетов, который утверждается администрацией поселения.

3.6. Комитет финансов в течение 3 рабочих дней осуществляют проверку представленных документов по изменению кассового плана в части:

— не превышения объемов кассового плана (с учетом изменений) над доведенными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств по главному распорядителю бюджетных средств;

— соответствия представленных документов на бумажном носителе электронному документу на статусе «новый»;

— соответствие объемов кассового плана по доходам с учетом его изменения решению о бюджете, кроме случаев, установленных Бюджетным кодексом и решением совета депутатов муниципального образования;

— наличия ассигнований, свободных от бюджетных обязательств;

— правомерность применения кодов бюджетной классификации исходя из информации, имеющей в обращении.

Изменения в кассовый план формируются в системе АЦК-Финансы и на бумажном носителе, аналогично процедуре формирования первоначального кассового плана, согласно пункта 2.3 настоящего Порядка.

3.7. В случае, если изменение в течение кварталов объемов финансирования главных распорядителей бюджетных средств, обусловленное возникновением непредвиденных обстоятельств или объективной необходимостью, не влечет за собой несбалансированность сводного кассового плана в разрезе кварталов, внесение изменений в объемы финансирования главных распорядителей бюджетных средств осуществляется соответственно финансово-бюджетным отделом администрации поселения без внесения изменений в показатели сводного кассового плана. В данном случае корректировка сводного кассового плана производится ежеквартально по состоянию на 1 число текущего квартала, с учетом ранее внесенных изменений в объемы финансирования главных распорядителей бюджетных средств.

3.8. Комитетом финансов ежеквартально, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумажном носителе формируют уточненный сводный кассовый план местного бюджета согласно приложению 2, на текущий квартал. Корректировка сводного кассового плана производится по состоянию на 1 число текущего квартала, с учетом ранее внесенных изменений в объемы финансирования главных распорядителей бюджетных средств.

3.9. При уточнении сведений о поквартальном распределении поступлений доходов, источников финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов, источников финансирования дефицита местного бюджета за истекший квартал и уточняются соответствующие показатели текущего квартала и (или) периода, следующего за текущим кварталом. При уточнении расходов и кассовых выплат источников финансирования дефицита бюджета указываются фактические кассовые выплаты по расходам и источникам местного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели текущего квартала и (или) периода, следующего за текущим кварталом.

IV. Фактическое исполнение кассового плана за отчетный квартал

4.1. Финансово-бюджетный отдел в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляет документ «Фактическое исполнение кассового плана бюджета муниципального образования за отчетный квартал»

Причины отклонений по исполнению кассовых планов по доходам и кассовых планов по расходам отражаются главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами бюджетных средств в составе пояснительных записок к бухгалтерской отчетности за отчетный квартал. Результаты анализа исполнения кассового плана за отчетный период используются для планирования текущего и последующих кварталов.

4.2. Финансово-бюджетный отдел ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, формирует на бумажном носителе Отчет об исполнении местного бюджета на 1 число отчетного месяца, по форме ОКУД №0503117, подписанный руководителем и главным бухгалтером администрации.

Приложение 1

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

бюджета Федоровского городского

поселения Тосненского района

Ленинградской области

КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ДОХОДАМ БЮДЖЕТА (__________________________городского поселения) на ___________________года ________________________________________ (главный администратор доходов)
											руб.
№ п/п	Получатель	Наименование КВД	Гл. администратор	КВД	КОСГУ	Код цели	Кассовый план по доходам
							Год	1 кв.	2 кв.	3 кв.		4 кв.
1	2	4	5	6	7	8	9	10	11	12		13
	Итого:

Руководитель___________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

телефон__________

КАССОВЫЙ ПЛАН ПО РАСХОДАМ БЮДЖЕТА

(__________________________городского поселения)

на ___________________года

________________________________________________

( ГРБС)

руб.

Наименование показателя	Бюджетная классификация	Код цели	кассовый плана по расходам
			Год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Итого:

Руководитель___________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

телефон__________

КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА (__________________________городского поселения) на ___________________года _____________________________________________________________ (главный администратор источников финансирования дефицита бюджета)

руб.

Наименование источника

Гл. администратор

КВИ

КОСГУ

КВФО

Кассовый план по источникам

Год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого:

Руководитель___________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________ __________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

телефон__________

Приложение 2

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

бюджета Федоровского городского

поселения Тосненского района

Ленинградской области

« Утверждаю»

________________

«______»________________

СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН

БЮДЖЕТА

(__________________________городского поселения)

на ___________________года

тыс. руб.

№	Наименование	Сумма на год, всего	В том числе по кварталам
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.	Остаток средств на счете по учету средств бюджета МО на начало отчетного периода
2.	Кассовые поступления
3.	Кассовые выплаты
4.	Дефицит (профицит) бюджета
4.1	Изменение остатков
5.	Прогноз остатка на счете по учету средств бюджета на конец отчетного периода

Исполнитель _____________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«__» _________ 200_ г.